Le montant de la TVA sur refacturation de frais

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Le montant de la TVA sur refacturation de frais

La refacturation de frais est une opération soumise à la TVA au taux normal d’imposition, sauf si l’entreprise n’y est pas assujettie. Les entreprises en franchise de TVA n’appliquent donc pas de taux de TVA sur leurs refacturations.

La règle est que le taux de TVA dépend de votre assujettissement à la TVA ou non.

Exemple de TVA sur refacturation de frais :

  • Je suis assujetti à la TVA:

Je suis animateur/expert j'ai engagé 400 € TTC de frais de transport/hôtel et 200 € TTC de frais de restaurant : 

La TVA sur les frais de transports/hôtel n’est pas déductible. Etant assujetti à 20% de TVA, vous allez refacturer à votre client 400 € HT soit 480 € TTC. 

La TVA sur les frais de restaurant est déductible, sur le justificatif, le HT est de 182€, la TVA de 10%  (18€)  et le TTC est de 200€ (182+18). Vous allez refacturer à votre client le prix HT de la facture, soit 182 € auquels vous allez appliquer 20% de TVA  (36.40€), ce qui donne un montant TTC de 218.40€.  

En conclusion, vous facturez :

                                                       HT          TVA 20%         TTC

Frais de transports/ Hôtel             400                  80             480

Frais de restaurant                       182                  36.40        218.40

Total                                              582                 116.40       698.40

  • Je ne suis pas assujetti à la TVA:

Je suis animateur/expert j'ai engagé 400 € TTC de frais de transport/hôtel et 200 € TTC de frais de restaurant :

La TVA sur les frais de transports/hôtel n’est pas déductible. N'étant pas assujetti à la TVA, vous allez refacturer 400 € HT soit 400€ TTC. 

La TVA sur les frais de restaurant est déductible, sur le justificatif, le HT est de 182€, la TVA de 10%  (18€)  et le TTC est de 200€ (182+18). N'étant pas assujetti à la TVA, vous allez refacturer 200€ HT/TTC.

En conclusion, vous facturez :

                                                        HT          TVA 20%        TTC

Frais de transports/ Hôtel              400                   0            400

Frais de restaurant                        200                   0            200

Total                                               600                   0            600

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